Balans Wetterskip Fryslân

Immateriële vaste activa

In overeenstemming met de notitie waarderingsgrondslagen is de bijdrage Hoogwater-beschermingsprogramma met ingang van 2012 opgenomen onder de post immateriële vaste activa. De bijdrage van 2019 is opgenomen onder de post onderhanden werk immateriële vaste activa. Deze wordt per 1 januari 2020 geactiveerd overeenkomstig de waarderingsgrondslagen.

Materiële vaste activa
De post materiële vaste activa bestaat uit de activa van Wetterskip Fryslân. Het verloop van de materiële vaste activa is als volgt:

Financiële vaste activa
De post financiële vaste activa is als volgt samengesteld:

Aandelen Waterschapsbank
Wetterskip Fryslân bezit 3.409 aandelen van de Nederlandse Waterschapsbank. De aandelen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs.

Voorraden
De voorraden zijn stook- en gasolie, smeermiddelen, elektrotechnische materialen en hulpmaterialen.

Kortlopende vorderingen
Met betrekking tot debiteuren kan de volgende onderverdeling worden gemaakt:

Hierna worden de vorderingen korter dan één jaar verder toegelicht.

Van de totale post kortlopende vorderingen is de post overige vorderingen direct opeisbaar. De invordering van de belastingdebiteuren vindt voor ongeveer 60% plaats via een automatische incasso waarbij het bedrag in 10 termijnen wordt betaald. De aanslagen die niet via een automatische incasso worden betaald, zijn drie maanden na dagtekening van de aanslag invorderbaar. Deze verhouding geldt ook voor de nog vast te stellen aanslagen. Het bedrag aan nog af te dragen ontvangsten is in de eerste week van 2020 ontvangen.

Nog vast te stellen aanslagen
De post nog vast te stellen aanslagen bestaat uit nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing van € 3,7 miljoen en nog vast te stellen integrale nota belastingen van € 2,6 miljoen. Dit betreft het saldo van de nog op te leggen aanslagen aan het eind van 2018 en de opgelegde aanslagen in 2019.

Nog vast te stellen aanslagen zuiveringsheffing
Op 1 januari 2018 is het Noordelijk Belastingkantoor van start gegaan met het opleggen van aanslagen. Door een later dan geplande conversie en de ingebruikname van een nieuw belastingpakket is de balanspost nog op te leggen aanslagen hoger dan in de voorgaande jaren. Het opleggen van de aanslagen gebeurt zo spoedig mogelijk in 2020.

Nog vast te stellen integrale nota belastingen
Door de verlate conversie en de ingebruikname van het nieuwe belastingpakket zijn ook de aanslagen voor de categorieën gebouwd en ongebouwd niet allemaal in 2018 opgelegd. Daarnaast is de gemeente Littenseradiel per 1 januari 2018 opgegaan in de drie aangrenzende gemeenten. Door de verdeling over drie gemeenten zijn de WOZ-gegevens van de woningen en bedrijven later dan gewoonlijk aangeleverd. Er wordt naar gestreefd om de balanspost aan het eind van 2020 weer op het niveau van ultimo 2017 te brengen.

Overlopende activa

Liquide middelen

Rapportage schatkistbankieren
In de Wet Financiering decentrale overheden is vastgelegd dat waterschappen de middelen die zij tijdelijk niet voor hun publieke taken nodig hebben in de Rijksschatkist moeten aanhouden. Het Rijk beoogt hiermee de overheidsschuld (EMU-schuld) te verlagen. Alleen overtollige middelen die een drempelbedrag te boven gaan moeten tijdelijk worden overgeboekt naar het Rijk. Hieronder wordt het gebruik van het drempelbedrag verantwoord.

Het drempelbedrag voor verslagjaar 2019 is € 1.192.000. In 2019 is het vastgestelde drempelbedrag niet overschreden. Er zijn in 2019 geen overtollige middelen bij de Rijks schatkist aangehouden.

3.1 Algemene reserves

Algemene reserve watersysteembeheer
Bij de behandeling van het Meerjarenperspectief 2019-2023 op 10 juli 2018 heeft het algemeen bestuur besloten de minimumnorm voor de reserve van de taak watersysteembeheer vast te stellen op € 3,0 miljoen.

Algemene reserve zuiveringsbeheer
Op 10 juli 2018 is het beleid voor algemene reserve zuiveringsbeheer aangepast. De minimale norm is vastgesteld op € 2,0 miljoen.

Reserve voor tariefsegalisatie
Deze reserve is bestemd om tariefschommelingen op te kunnen vangen. Het waterschap neemt bij de vaststelling van het meerjarenperspectief, de begroting of de jaarrekening een besluit om de reserve in te zetten.

3.3)    Bestemmingsreserves
In paragraaf onttrekkingen aan overige bestemmingsreserves en voorzieningen worden de onttrekkingen uit de overige bestemmingsreserves toegelicht.

6.1)   Netto vlottende schulden korter dan één jaar

Schulden aan kredietinstellingen
Het waterschap heeft een rekening-courant overeenkomst met de Nederlandse Waterschapsbank. Aan het begin van 2019 had deze rekening een negatief saldo van € 31,6 miljoen. Daarnaast waren er kasgeldleningen afgesloten voor een bedrag van € 35,0 miljoen. Door deze schulden aan kredietinstellingen en de kasgeldlening was de kasgeldlimiet van € 36,5 miljoen in het begin van 2019 overschreden. In het tweede kwartaal 2019 voldeed Wetterskip Fryslân weer aan de kasgeldlimiet. Aan het eind van 2019 had de rekening courant een saldo van € 9,7 miljoen negatief. Er waren aan het eind van 2019 geen lopende kasgeldleningen. Op grond van de voorschriften is het negatief saldo gepresenteerd onder de kortlopende schulden.

6.2)   Overlopende passiva
De overlopende passiva zijn kosten (verplichtingen) die betrekking hebben op 2019, waarvan de betaling in 2020 plaatsvindt. Ook zijn er enkele bedragen opgenomen die betrekking hebben op 2020, maar in 2019 vooruit zijn ontvangen. Hieronder is de post overlopende passiva verder uitgesplitst.

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

Garantstellingen
Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF
Wetterskip Fryslân staat, via Wetterskip Fryslân Deelnemingen BV, voor een periode van tien jaar garant voor een eventueel verlies van Voorzuivering Zuivelafvalwater Workum VOF tot een bedrag van maximaal € 113.445 per jaar. Deze garantstelling is ook verstrekt aan de bank waar de financiering is ondergebracht. Deze garantstelling is van toepassing tot 31 december 2022.
Unie van Waterschappen
De Unie van Waterschappen is eigenaar van het Uniekantoor in Den Haag. Voor de financiering van dit pand is in het verleden een lening met hypothecaire zekerheid afgesloten. Vanwege de lage rentestand is een duidelijk financieel voordeel te behalen. Hiertoe is de hypotheek omgezet naar een geldlening voorzien van een borgtochtverklaring van de waterschappen. De borgstelling geldt voor een bedrag van circa € 5.532.000. De totale borgstelling wordt verdeeld in de verhouding die ook geldt voor de verdeling van de Uniecontributie. Op basis van de verdeling van de Uniecontributie in 2019 bedraagt het maximale bedrag voor Wetterskip Fryslân € 271.100 (4,9%).